资金占用的法律依据_资金占用创造资金价值

2024-07-04 14:06:38

1.股东占用企业资金在审计方面属于特别风险吗

2.资金成本率=资金占用费/筹资净额，为什么不是（资金筹集费+资金占用费）/筹资净额？

3.生产型企业经营过程中资金需要量受什么因素影响?

4.公司资金管理有什么方法方式

5.如果给你一个亿，24小时之后必须还，你会干什么事？

资金占用的法律依据_资金占用创造资金价值

　企业顺利运转的重要条件就是资金管理，资金作为财务的核心内容，是衡量企业管理水平的重要指标，同时，资金运行情况直接关系着整个企业的可持续发展合理有效的资金管理对于整个企业的正常经营更为重要。下面是我收集整理的企业资金管理存在哪些问题，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

企业资金管理存在哪些问题1

　企业资金管理中的问题

　一、没有合理的筹资计划，盲目对外筹资，自有资金和对外筹资比例不合理，资金成本较高。

　二、资金的控制和统筹随意性过大，未建立资金预算管理制度，造成资金的短缺或剩余，影响企业的正常经营活动或造成不必要的浪费。

　三、没有合理安排资金投向，业务经营对资金筹资成本考虑较少，造成企业资金利润率较低或出现负数的情况。

　四、资金管理不善，使用效益偏低，监控制度或无或缺，财务风险较大。

　五、财务人员理财意识薄弱，利用资金为企业创效的能力不足。

　加强企业资金管理的主要措施探讨

　一、依据举债适度的原则，制订合理的筹资计划，配比最优的筹资方法，降低企业筹资成本

　第一，要充分发挥筹资在生产经营中的积极作用，这就要求我们把握好举债适度的原则，充分利用财务杠杆原理，即当投资收益率大于银行贷款利率时，贷款额越大，企业的利润率就越高;反之，将无法偿还贷款，使企业陷入困境。因此，企业举债经营程度的大小，必须对未来项目的效益状况、市场状况进行充分的调查研究，制订合理的筹资计划，并结合财务杠杆原理进行决策。

　第二，筹资时要充分考虑企业合理的资产负债率，确定企业自有资金和对外筹资的最佳比例。资产负债率既反映着企业经营风险的程度,又反映了企业利用外部资金的能力和水平,是企业要重点关注的一项指标。企业所处环境不同,资产负债率高低可以不同,关键是要与市场和经济环境相适应,并处于可控之中。

　第三，灵活使用各种筹资方法，降低企业筹资成本。目前企业筹资方法比较多，并不只限于银行借款、债券、银行承兑汇票融资，我们还可以利用一些贸易结算方式实现企业的资金融通，如对于在香港有子公司的企业，我们可以采取开立远期国际信用证，在香港进行押汇或贴现的方式，获取境外的低成本资金;利用远期国内信用证再贴现的方式也可以实现企业较低成本融资等。因此企业在筹资前，应对各种筹资方法进行比较，从中选择最优筹资方法，从而降低企业总体筹资成本。

　二、建立健全以预算管理为基础的资金管理体制，对资金做到事前、事中、事后的全程监督，统筹规划，优化资金配置，提高资金使用效率

　第一，资金预算管理是资金管理的核心内容。建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。严格控制事前，事中资金支出，严格限制无预算资金支出，最大限度地减少资金占用，预算内资金支出实行责任人限额审批制，预算外资金支出实行逐层审批制度。大额资金的使用必须实行集体决策审批或联签。

　第二，加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。树立“钱流到那里，管理就跟到那里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，建立科学的资金管理体制，强化资金的统一管理，统一调度，统一平衡，使资金的流入、流出、周转在时间上、金额上与企业的规划和安排协调一致。在保证支付能力的前提下，优化资金配置，实现现金流量的动态平衡，确保企业净收益的质量。

　三、制订资金使用计划，合理安排资金投向;在企业经营中强化资金成本意识，提高企业资金利润率

　第一，企业在资金使用上应制订资金使用计划，合理安排和使用资金,提高资金的使用价值。企业的资金资源是有限的，资金的使用要结合企业目标、企业价值链，以资金运用的效率、效益为向导，发挥企业整体优势，将有限的资金运用到企业效益最大化的项目和业务中，提高企业的利润水平。

　第二，在企业经营中，应重视和强化资金成本意识，并将资金成本细化到每笔经营业务中，如按照企业平均融资成本对企业各项经营资金的占用计算资金占用成本，这样可以提高企业每一位经营者对资金效益、效率、成本的重视度，从而提高企业资金利润率水平。

　四、加快流动资产周转速度，提高资金使用效率

　第一，优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。将货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金等始终保持较好的比例和结构，以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。

　第二，严格控制存货周期、应收账款周期。存货方面应通过缩短存货在生产经营过程中的停留时间和减少库存、加速产品销售,才能缩短周期,加速资金周转,减少资金占用。应收账款周期方面应强化对应收账款的管理,制定相应的应收账款政策,千方百计缩短账款回收期，加快资金周转速度，减少资金占用。

　第三，加强资金使用管理，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。

　五、加强理财能力的培养，合理利用资金，提高企业资金理财收益水平

　第一，目前随着国内外金融环境的不断变化，企业财务人员应随时关注金融政策和金融市场，关注银行不同时期推出的各类理财产品，如7天通知存款、国债回购业务等，将企业临时闲置的资金利用起来，取得较高的收益，实现企业理财创效。

　第二，经营进出口业务的企业，还应关注外汇市场变化，规避汇率变动风险。近几年外汇市场汇率变动频繁，企业应密切关注汇率变化，选择有利币种进行国际结算，利用远期汇率锁定等方法规避汇率变动风险。另外企业还应灵活运用银行各种外汇理财产品，如远期结售汇、进口付汇理财等，通过外汇理财为企业创效。

　六、建立健全资金安全保障机制，实时监测保障机制的有效运行

　第一，建立企业资金安全保障机制

　严格监管控制资金的进出、调动、内部周转，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。

　第二，加强企业内部和外币审计，实时监测保障机制有效运行

　实现货币资金的定期监督检查，强化企业的内部审计和外部审计，对经营活动，投资活动，筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的管理。其监控的重点包括资金收支、存货、应收款项、资金的实际收支与预算收支的差异;大额的资金立项、审批、支付是否合规等，确保企业财务资金的安全。

　综上所述，资金管理是企业财务管理的核心，要建立一套适应市场经济发展，适应企业需要的资金管理方法，使企业在筹集资金和使用资金方面，尽可能走一条优化的道路，在这条优化的道路上，企业能以最优惠的方式获得资金，以最优良的方式运用资金，并从中获取最大的效益，促进企业更好更快速的发展。

企业资金管理存在哪些问题2

　一、加强企业资金管理的对策

　(一)实施资金预算管理

　企业资金管理需要进行计划安排，这就需要将资金管理纳入到预算体系之中去。企业要对生产经营过程中需要的资金进行认真核算，在此基础上详尽计划资金使用方案，让资金管理和资金的规划变得科学和准确，企业内部应该实施资金预算管理制度。如果条件允许的话，企业可以将资金预算管理制度纳入到全面预算管理制度之中来，严格实施编制、审批和监督工作，为资金管理奠定良好的前提，给企业的资金管理开个好头。

　(二)提升资金管理的信息化程度

　企业可以运用现代化信息技术构建资金管理信息系统，企业资金管理的实时性要求较高，因此建立资金管理信息系统很有必要。笔者认为相应的管理制度也是必要的，信息管理制度的运行应该尽量避免受到认为影响，使资金管理走上科学化道路。

　(三)完善资金管理制度

　企业上下应该不断提升资金管理意识，尤其是财务人员的资金管理意识。企业可以根据自身状况培养财务人员，提升其专业知识，灌输其最新财务管理理念，为企业的资金管理储备最优秀的人才队伍。另外，企业还要从完善内部控制制度的角度来为企业的资金管理提供制度性保障。

　(四)提升资金使用效率

　加大监督力度是提升资金使用效率的重要措施，企业应该加强监督的频率和力度，注重对资金使用过程的监控，提升财务人员执行资金管理制度的能力，强化资金管理制度的权威性，严格按照制度进行资金调度，不断提升资金的使用效率。

　二、强化企业资金管理的出发点

　(一)资金运行过程

　首先，企业要编制资金使用计划。编制资金使用计划的主要目的是提升资金使用的目的性和计划性，避免资金短缺和资金限制，有效提升资金使用效率并协调资金调度。企业应该以具体的业务为基础进行资金使用计划的编制，兼顾企业资金需求和成本节约原则，采取正确的、科学的测算方法，计算出企业在未来一段时间内资金的需求量。企业资金管理应该建立在合理的资金需求量的基础上，资金管理需要专人管理，另外，企业应该设置应急方案以应对计划外情况和突发状况。其次，企业要重视资金筹集管理。在生产经营过程中，企业所需的发展资金并不都是自有的，其需要通过相应的筹资渠道获得资金，资金筹集管理也就相当重要。资金筹集管理可以从外源性资金管理和内源性资金管理两方面展开。外源性资金一般产生于企业的生产经营需要，企业需要选择恰当的筹资渠道和筹资方式，从外部获得资金支持，在发展中积累信用，并充分利用国家针对产业发展的相应优惠政策。内源性资金则主要是指企业的应收账款和其他应收款项，企业应该合理布局当前掌控的资金，让资金的使用效率逐步提升。再次，企业要重视资金运用。企业生产经营的基本原则是以最低的成本换取最大的效益，企业的资金管理也应以此为目标。企业资金的管理反映了企业财务管理的'水平，是企业财务管理技术能力和企业资金运用管理能力的双重结合，是企业财务管理人员素质和素养的直接体现，企业要重视资金运用管理，在原材料采购环节、在途资金环节和存货管理环节进行有效的监督，力求实现企业资产优化配置和资金的合理调配，让企业的资金结构完善起来。最后，企业应该重视资金分配管理。企业的创造的价值一方面企业作为留存收益为扩展生产经营规模使用，另一方面企业要分配给利益相关者。企业内部的利益问题也是影响企业长远发展的重要问题，如果处理不当可能导致企业陷入管理困境之中，影响企业的业务开展。而良好的资金分配制度能够让员工的工作积极性和劳动创造性保持在较高水准上，使得企业的生产效率和管理效率获得提高。所以企业要制定科学的、实际的资金分配制度，这也是资金管理重要内容之一。

　(二)资金运行质量

　首先，企业要做好资金调剂。企业发展需要资金作为需要，这说明了企业的生产经营过程就是资金流转的过程中，而且资金只有流动起来才能维持企业正常的运行。企业要提升资金使用效率就要注重资金运行的协同性，以科学的管理制度为之保证。其次，企业要做好资金效益管理。资金的流动性与效益性存在矛盾，流动性资金过多会加大企业的机会成本，企业资金便失去了获利的机会。企业的经营管理中，需要首先保证日常资金的需求，对暂时不确定的资金支出，可以通过投资获利性较小但流动性强、风险低的项目的方式来提高资金的效益。对于期限长、金额大的投资则要谨慎处置。

企业资金管理存在哪些问题3

　一、企业资金风险管理中的突出问题

　第一，财务信息失真。

　相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。

　第二，监控不力。

　大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。

　相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。

　第三，资金使用效率低。

　企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金风险管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金风险管理(风控网)严重失控。

　投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。

　二、企业财务风险分析

　第一，投资风险分析。

　在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。

　一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。

　第二，资本运营分析。

　在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。

　在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。

　第三，收益分配分析。

　股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。

　三、加强企业资金管理和风险控制

　第一，完善内部资金调度控制制度。

　完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。

　第二，加强资金筹集管理。

　财务人员要树立起企业资金成本与资金风险管理理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。

　第三，实施资金集中管理。

　资金风险管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金风险管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。第四，推行资金预算管理。

　资金风险管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动的资金风险管理办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。

　第五，加快应收款项及存货周转。

　企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。

　第六，建立预警监测机制。

　企业要建立和完善资金风险管理机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。

股东占用企业资金在审计方面属于特别风险吗

资金周转是指周而复始不断反复的资金循环。资金周转的核心问题是资金运动的时间 (或速度) 及其对于资金占用数量和产品生产、价值创造的影响。资金从一定的形态出发，经过运动再回到这一形态所经历的时间叫做资金周转时间。资金周转时间由生产时间和流通时间构成，各个企业所产生的产品性质和技术生产条件不同，以及所处的地理位置、产销距离、运输工具的不同，生产时间与流通时间必然长短不一，形成不同的资金周转时间。流动资金是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式，即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。 [1] 广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产－流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。

资金成本率=资金占用费/筹资净额，为什么不是（资金筹集费+资金占用费）/筹资净额？

为强化对上市公司控股股东及其关联方资金占用和违规担保问题（以下简称资金占用）的会计监管，规范上市公司相关内部控制，督促会计师事务所勤勉尽责执业，防范化解金融风险，提升资本市场会计信息披露质量，保护投资者合法权益，根据《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》《上市公司信息披露管理办法》《上市公司治理准则》《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》《中国注册会计师执业准则》等有关规定，现就上市公司控股股东资金占用及其审计业务的会计监管风险进行提示。

资金占用的主要形式

控股股东资金占用形式多样，通过总结归纳现有监管案例情况，主要分为以下两种模式：

（一）余额模式

余额模式是指上市公司虚构财务报表中货币资金余额以隐瞒控股股东及其关联方的资金占用，或不披露货币资金受限情况以隐瞒违规担保，进而直接影响财务报表使用者对货币资金项目真实性和流动性的判断。主要包括：

1、使用虚假单据和凭证（如虚假的银行对账单、银行回单、记账凭证等）直接虚增相关账户的货币资金；

2、开立定期存款、保证金等银行账户，并通过虚假单据和凭证，虚构货币资金在公司正常账户与这些定期存款、保证金等账户中的转移，以掩盖资金挪用；

3、控股股东通过与金融机构签订集团资金管理协议、资金池安排等，将上市公司货币资金归集并挪用，但上市公司货币资金项目显示为被占用前的“应计余额”；

4、未履行规定的审批程序，以定期存款等货币资金或理财产品等金融资产为控股股东的融资行为（如借款、开立银行承兑汇票等）提供质押担保，且未披露货币资金或相关金融资产的受限情况。

此外，上市公司为控股股东的融资行为提供信用担保，但未按规定履行审批程序且隐瞒披露，也直接影响财务报表使用者对公司偿债能力和营运能力的判断。

（二）发生额模式

发生额模式是指控股股东及其关联方利用上市公司直接或间接（如通过关联方、第三方、员工设立的公司等）的资金拆借、无商业实质的购销业务或票据交换、对外投资、支付工程款等形式占用其资金。资金占用具体体现在上市公司财务报表的往来款项、应收应付票据、长期股权投资、在建工程、长短期借款等项目中，货币资金项目通常不存在直接虚假。主要包括：

1、直接或间接拆借资金给控股股东；

2、利用无商业实质的购销业务，直接或间接向控股股东支付采购资金或者开具汇票供其贴现、背书等；

3、应收账款回款时被控股股东代收占用，或通过应收账款保理将资金提供给控股股东，或上市公司的客户以占用应收账款的形式为控股股东提供资金支持；

4、利用汇票交易，或虚构汇票背书转入转出等，掩盖控股股东的资金占用；

5、代控股股东垫付、承担各类支出或偿还债务；

6、投资信托产品、私募投资基金、资产管理计划等金融产品，但实际投资款被控股股东占用；

7、通过向控股股东实际控制的主体进行投资以转移资金，如投资于多层的有限合伙企业；进行权益性投资的同时提供大额的债权性投资；支付较长期限的投资预付款、意向金、保证金但未履行后续投资手续等；

8、违规通过存在关联关系的财务公司、小额贷款公司、商业保理公司等金融或类金融机构，直接或间接向控股股东提供资金；

9、通过支付工程款、虚构在建工程等项目建设的方式向控股股东提供资金；

10、控股股东以上市公司的名义对外借款；

11、利用其他特殊业务模式，如上市公司将购入或租入的黄金等贵金属交由控股股东委托加工或出租给控股股东，控股股东将其变现后形成资金占用等。

资金占用的形成背景及会计监管关注事项

（一）形成背景与原因

资金占用形成的根本原因是上市公司的内部治理不健全，内部控制不完善，对控股股东的控制权缺乏有效监督，甚至存在控股股东凌驾于内部控制之上的情况。此外，部分董事、监事、高级管理人员道德风险突出，独立性不足，未恪尽职守，纵容控股股东资金占用。具体表现为上市公司对货币资金（尤其是网上银行）的管控失效，公司公章等由控股股东掌控，大额资金支付、重大投资和对外担保等事项未按照规定程序审批和管控，关联交易审批程序不当，公司内部控制流于形式等。

同时，当前我国经济发展面临新的风险挑战，新旧动能转换，国内经济下行压力加大，融资环境发生变化，部分上市公司控股股东融资需求迫切，股权质押风险突出，加剧了资金占用的风险。加之社会整体信用水平还有待提升，上市公司的个别客户、供应商、金融机构等为谋求私利，配合上市公司控股股东资金占用。

（二）会计监管关注事项

上市公司应当按照《公司法》《证券法》《企业内部控制基本规范》《上市公司治理准则》《上市公司章程指引》及其他相关监管规定的要求，建立健全完善的公司治理和内部控制机制，配合注册会计师审计工作，保证财务报告及相关信息真实准确完整，提升上市公司整体质量和投资价值。针对资金占用，在会计监管工作中，应当关注上市公司以下方面的公司治理及内部控制情况：

1、有效治理。应重点关注公司治理和内部控制组织架构设计的合理性和实际运行的有效性，特别是独立董事、审计委员会、监事会职责是否切实有效履行，重大决策是否按照规定的权限和程序实施，是否存在控股股东凌驾于内部控制之上，对公章的使用是否按照规定进行批准，公司内部监督是否有效等。

2、独立性管理。应重点关注上市公司与控股股东是否实现人员、资产、财务分开，机构、业务独立；控股股东是否违规干涉上市公司的具体运作，影响其经营管理的独立性，是否干预上市公司的财务、会计活动；上市公司的高级管理人员是否在控股股东担任除董事、监事以外的其他行政职务；上市公司的董事、监事、高级管理人员是否由控股股东进行业绩考核并从其获得薪酬。

3、资金及筹资管理。应重点关注对资金使用的审批和运用过程的监督，特别是大额资金、募集资金的审批与使用，网上银行的使用，涉及个人银行账户的交易，银行账户开立注销的审批管理，与财务公司及资金集中管理等相关的资金流转等。上市公司对外借款的，应当关注相应的审批程序、借款合同安排、资金是否到位及归还情况等。

4、担保业务。应重点关注担保业务是否按照规定进行审批，有关质押担保和信用担保的信息是否真实、准确、完整、及时作出披露。

5、关联交易。应重点关注关联交易的授权和决策审批程序，关联方的识别、信息获取和后续维护管理机制，关联交易的实际履行情况，关联方和关联交易信息披露的真实、准确、完整、及时等。

6、采购及付款管理。应重点关注大宗采购及供应商选择的审批程序，对付款金额、进度以及超出合同规定或不符合行业惯例付款的管控，对货物是否按期发出及其数量、状态和核算的管理，对采购合同商业实质的判断和合同审批情况等。

7、销售及收款管理。应重点关注大额销售及客户选择的审批程序，对应收账款及其回款、保理等的后续管理和监督，特别是是否指定收款银行账户和经办人员，是否定期对账以确认应收账款余额，关注对存货是否按期发出及其签收确认情况，对销售合同商业实质的判断和合同审批情况等。

8、票据管理。应重点关注与票据相关的交易是否具有商业实质，票据开立的审批程序，票据的真实性，财务报表中票据确认的完整性和相关信息披露的准确性。

9、投资管理。应重点关注大额投资的决策审批程序，对被投资企业的投后管控情况，进行权益性投资的同时是否存在其他财务性支持，对各类金融产品投向的穿透等。

10、工程管理。应重点关注对工程项目立项及施工方选择的审批程序，项目进度的估计和管控，施工的实际进展情况以及相关材料、物资和人工的实际投入情况等。

希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。

法律依据：

《刑法》第二百七十二条

公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。

生产型企业经营过程中资金需要量受什么因素影响?

筹资费用通常是在筹措资金时一次性支付，在使用资金的过程中不再发生。因此筹资费用可看作资金成本的固定费用，一般视为筹资数额的一项扣除，故在计算资金成本率时，不再考虑筹措资金。

一般认为，资金成本率这个概念是基于这样一个前提，即资金参与任何交易活动都是有代价的。因此，资金时间价值着重反映资金随着其运动时间的不断延续而不断增值的性质。

至于资金成本则是指资金的使用人由于使用他人的资金而付出的代价。它们都是以利息、股利等来作为其表现形式，是资金运动分别在其所有者及使用者的体现。

资金时间价值表现为资金所有者的利息收入，而资金成本是资金使用人的筹资费用，资金的时间价值一般表现为时间的函数，而资金成本则表现为资金占用额的函数。

扩展资料：

资金成本率衡量原理：

从理论上讲，资金成本率应该等于资金成本额与所筹资金的比率，而上述公式却是资金占用费与所筹资金之比。

这显然与资金成本的概念不相吻合。资金成本既然包含了资金占用费用和资金筹集费用，那么，资金成本率的分子就应该是资金成本总额，即资金占用费用和资金筹集费用，而不应该只是资金占用费用。

违背了相对数指标与绝对数指标之间存在固有联系的规律。如投资利润率必定是所获利润与所投资金之比。投资所获利润也应等于投资利润率与所投资金之积。

而上述公式的资金成本率与（筹资总额－筹资费用）之积并不等于资金成本。这就破坏了绝对数指标与相对数指标之间的内在联系。

在会计实务处理中，不论是资金筹集费用，还是资金占用费用都应记入“财务费用”帐户。这既符合资金成本的概念，也便于计算资金成本率索取资料。

百度百科—资金成本

公司资金管理有什么方法方式

您好,生产性企业经营过程中资金需要量受影响的因素有:1.企业的行业特点。一般地,创造附加价值低的企业,营运资金需求低;创造附加价值高的企业生产与付款周期长,存货需求大,因而营运资金需求多。对那些地生产经营活动提供资金的企业,资金管理的重点是如何利用短期资金、特别是闲置资金;对于资金需求高的企业,资金管理的重点是如何及时合理的筹集资金和加速资金周转。2.企业的生产规模。企业的资金需求的和来源都随企业的经营规模而变化,因此营运资金需求也必然随生产经营规模而变化。随着企业生产规模的扩大,通常情况是企业资金需求和资金供应的矛盾更加突出,引起营运资金需求的增加。这主要原因是:资金来源紧张,企业利息负担加重;资金占用不合理的情况多,资金大量沉淀。3.市场的变化。在物价上涨时期,营运资金需求会增加。对于工业企业,一方面由于流动负债的增加,不足以抵补原材料涨价而增加的资金需求,另一方面企业的应收账款并不能随通货膨胀而增值,这两方面促成企业的营运资金需求增加。在企业产品滞销的情况下,资金占用并不立即减少,也有可能形成营运资金需求的增加。

如果给你一个亿，24小时之后必须还，你会干什么事？

公司的资金管理一般有什么方法？公司资金管理方法是什么内容？公司资金的管理方法也是我们都要学习的，一起来看看吧。

集团公司四项举措强化资金管理

　集团公司资金管理秉持?量入为出，保障重点，统筹兼顾，厉行节约?的理念，采取四项管理措施，提升资金管控水平，缓解了资金压力，保证了资金安全高效使用。

　加强应收账款管理，提高资金使用效率。组织开展对债权资金进行专项清理活动，收回前期借款1824万元、风险抵押金502万元。

　加强资金监督管理和分析，提升资金调配水平。一是根据轻重缓急，统筹安排资金支出。加强资金集中管理，落实资金收支两条线制度，区分轻重缓急，统筹安排资金支付，优先安排职工工资、安全生产和改革改制、科技创新等事关集团重点工作的资金支付;二是资金拨付严格执行?以收定支?。严控各企业贷款规模，压缩财务费用。2015年，集团公司各企业上缴资金盈余3.07亿元，财务费用下降1445万元;三是优化债务结构，拓展融资渠道。2015年短期借款比重下降10.18%，银行授信额度增加了2.19亿元，启动新融资方式5年期8亿元资产证券化项目;四是通过延长应付账款支付期，降低营运资金的需求量。2015年应付账款周转天数较年初增加15天，延迟付款约1.9亿元。

　创新资金预算管理理念，强化资金执行力度。按照?预算内调剂?的管理思路，引导下属企业通过压缩预算内项目资金补充预算外项目，把控制权放给企业，调动企业积极性，达到了最佳控制效果。2015年度，生产经营资金支出与年度预算相比：太平煤矿完成70.47%，减少1.17亿元;鹿洼煤矿完成67.23%，减少2.5亿元;金威煤电完成84.15%，减少5.2亿元。

　加强银行账户管理，确保资金实时到账和资金安全。一是建立了银行账户重大事项风险预警机制，制定防范方案，降低资金管理风险;二是创新资金结算方式，实行网上银行银企互联模式，通过资金归集功能将各企业账户可用资金在短时间内集结在一起，确保集团公司需要大宗资金时能够给予支持; 三是建立内部审查机制，设置网上银行收支业务岗位，明确其相应职责和权限，定期进行电子银行操作人员轮岗，确保货币资金安全完整。(集团机关邢善　夏盈)

集团企业资金管理实施的重点和难点

　随着全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战?企业提高经济效益有两条途径:一是从科技创新中要利润。这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金，对多数企业来说都存在一定困难。二是从企业管理中要效益。把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的财务活动中，资金管理是企业财务管理的核心内容。

　一、企业资金管理中存在的突出问题

　1. 缺乏资金管理意识。虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，不少企业缺少资金管理的意识和方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，导致企业资金不能有效的管理?

　2. 信息失真，企业会计人员不能为企业管理提供准确详实的物流、资金流、信息流。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，信息的失真直接影响领导层的决策。

　3. 缺乏有效的制度及监控机制;设置的制度及监督机制不能正常运行，常常收到人为的干扰。

　4. 资金散乱，使用效率低下。主要体现在如下几点：

　子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。

　投资决策随意性大，盲目投资，投资失误多，损失严重。

　资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，影响集团整体资金周转率。

　二、加强企业资金管理的措施与方法

　1. 实施资金的集中管理，建立内部银行、结算中心以及现金池等制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。通过财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户。

　2. 严格控制资金的流入和流出，实行集团资金?统收统支?、?收支两条线?管理。杜绝体外资金，将整个企业资金纳入系统进行管理。

　3. 推行全面资金预算制度，严格控制事前、事中资金支出。将预算控制范围扩展到生产经营、基建、投资等成为全面的资金预算,由主业的资金预算扩大到所有业务的全方位资金预算。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业经营管理的的依据，不得随意更改。

　4. 选择合适的ERP管理软件，提升企业数据的准确性，形成企业的物流、资金流、信息流的综合集成。

　5. 积极推广财务与业务一体化工作。财务业务的一体化，不仅可以为业务操作提供便利，而且能够快速的对业务上下游单据进行追溯跟踪，形成有效的企业数据的证据流。而且随着财务业务一体化的深入应用，可以实现生产、经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

　三、资金管理实施的重点与难点

　资金管理作为企业财务管理的重要部分，也是一般集团性客户关注的重点。从个人的实施经验来看，资金管理的实施主要有如下的特点：

　1. 资金管理一般客户应用需求主要集中在如下几块：资金监控、资金结算、资金预算以及银企互联。这些都是客户需求比较集中的点，也是实施和应用比较多的功能。而投融资管理、授信管理、票据管理等功能，由于国内环境，企业一般缺乏足够的筹融资工具以及专业的管理部门，往往会作为后一阶段实施的内容。

　2. 资金监控是一般客户上EAS资金管理模块的基本需求，在EAS集团多组织架构下，通过账户管理策略，通过报表可以实现集团对下属分子公司资金情况的实时查询。例如：资金日报表、银行账户交易情况表等。

　3. 资金结算往往是实施的重点，目前资金结算管理的模式很多，从结算中心/内部银行、多结算中心、财务公司、统收统支、收支两条线到最新的实体现金池、虚体现金池、共享中心等等。但客户的核心需求希望将集团的资金进行集中的管理，提高资金的利用效率，降低资金的使用成本。上述管理模式一般是配合使用，金蝶EAS支持集团下多种资金管理模式并存，可根据客户的特点和业务模式进行业务匹配。

　4. 资金预算是资金管理实施的难点，由于各个企业的资金业务类型及管理模式不一，在系统实现过程中往往需要变通处理，例如一些客户要求多维度的项目型资金预算管理，在EAS8.0以前的版本实现就有些困难。EAS8.0对预算管理进行了功能优化，将原来的预算管理分拆为费用预算、资金预算和预算管理，同时也增加了资金的多维度管控。

一个亿的资金量，24小时后必须归还，如何创造出最大的价值呢？

常规的方法

别说什么买货币基金和活期理财了，24小时的时间，你就是买了，基金公司和银行都还没确认份额；也别说存银行活期了，简直是暴殄天物，以国有大行为例，一天的利息才：1亿元*0.3%/365=822元。

1、国债逆回购

这个是最安全的一种投资，比如上证1天期的国债逆回购利率可以达到3.41%，十万元1天的收益为9.34元，那么一个亿一天的收益为：9.34*1000=9340元，仍然是很低。

2、卖存款

卖存款有一定的难度，因为必须刚好是时点为季末或者年末最后一天或者银行新网点开业当天，这些时间点银行会冲存款余额，比如我印象很深刻的，2013年的时候，我们行一个新网点开业，当日为了开门红存款数据好看，营销了一个人转入3000万元进来放了一天，支行给了5万元的费用，所以如果刚好有时点因素，一个亿赚10万元，有可能。

3、过桥资金

过桥资金以一个很简单的例子，比如人民的名义里，蔡成功的大风厂在银行的贷款到期，没有足够的资金还银行，就找高小琴的山水集团拆借一笔资金还银行的贷款，山水集团提供的这个资金就是过桥资金。过桥资金要防备的是银行不给续贷了（大风厂面对的就是这个问题）。此外你这个只有一天，难度也很大，必须企业所有的手续完整，银行的授信也在有效期内，才有可能做到今天进去，今天或隔天出来。

过桥资金的手续费极高，比如千分之5在我们这很常见，一千万一天就是5万，一个亿一天就是50万元，更高的还有1%的手续费的。

上述三种是常规的手法，下面说说非常规的手法。

搏一搏，单车变摩托

1、**

一注**2元，一个亿可以买5000万注，前两天不是有个江苏的彩民40元就中了1个亿吗？他当时买的就是随机两组，2元的，10倍两组买了40元，结果40元中了一个亿。你买个500万注，没注2元，也10倍，完全有机会中几个亿出来。

2、澳门

什么都别说了，全，一把定输赢，赢了不仅还掉一个亿，可能还剩下好几个亿，当然输了呢？直接从港珠澳大桥飞越而下吧。

搞笑方式

找到王思聪，直接对他说：“嗨，臭小子，我给你一个亿，你把这坨屎吃了。”

对于王思聪这种人，哪能忍受得了你这种羞耻，肯定直接回复你说：“我给你两个亿，立刻给我有多远滚多远。”

“好的，拜拜！”，就这样，两个亿轻松到手，还掉一个亿，你还剩下一个亿。

总结

不要总想着白日梦啦！一个亿的资金，99.99%的人一辈子都不可能看到的，更别说是拥有一天了，还是好好搬砖比较实在。

如果给你一个亿，24小时后必须还，最完美的操作在这里，至少获得100万以上的收益。1 具体方法如下：首先你得有一个券商资金账户，大家知道中国市场所有投资品种中可转债是唯一的T+0交易，一般的可转债每日成交金额大多不足1亿，而券商可转债的容量基本是亿为单位，当天以1亿持续大单买入东财转债、浙商转债、长证转债，拉升1-3个点，然后拆分小单缓慢出局，当日转入券商资金账户的1亿资金可以当日转出，而且资金占用时长只需要6个小时，收益1亿的1-3个点就是100万-300万，完全的空手套白狼，只是赚取的收益需要第二日开盘后方可提现到银行卡！

2 用获得的100万或者300万，去2.3线城市中心买一套或几套房产，可以收租金，以我们3线城市中心租金为例大概2万左右每月，每年可以获得20多万左右回报，这辈子你只要收租就可以养活自己了！

3或者用获得100万或者300万，买入转股溢价率低于10%，票面值低于105的可转债，等到高于130再卖出，一年只操作一次，20%年华收益率足够养活你一辈子！

拉个涨停

如果我有一个亿！

1.我在全国招商引资各城市，选择一个城市购买一块7000万地皮（并开通绿色通道当天注册公司）

2.当天招标房产建筑要求：首付30%建造完成再付尾款，建筑费用可以上调2%

3.拿着地皮与建筑合同去风投公司融资1亿归还

科普目前房地产开发利润都在50%以上（目前当地）

补充：还了1亿之后找当地房产销售商

让销售楼盘按当地房间8折出售给销售商7折就好（每月销售多少套，对赌协议）

最好我赚2000万左右基本周期在2年内

即使销售为0那么风投公司收回楼盘（建筑的尾款也是有风投公司承担的！总而言之政策不会让资本家独占鳌头，而让农民工拿不到钱的）而我就是宣布公司破产！（此失败几率1.99%）